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近日，全國八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作推進(jìn)會(huì)議在北京召開。那么，本次會(huì)議傳達(dá)了哪些信號(hào)？企業(yè)財(cái)稅合規(guī)又該如何開展呢？下面，一起來看看吧。

全國八部門聯(lián)合嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪

來源：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)

近日，國家稅務(wù)總局、公安部、最高人民法院、最高人民檢察院、中國人民銀行、海關(guān)總署、市場監(jiān)管總局、國家外匯管理局在北京召開全國八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作推進(jìn)會(huì)議，總結(jié)2023年聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作成效，研究部署2024年的重點(diǎn)任務(wù)。

會(huì)議指出，一年來，八部門充分發(fā)揮聯(lián)合打擊工作機(jī)制作用，對虛開騙稅等涉稅違法犯罪重拳出擊、嚴(yán)肅查處，有力震懾了犯罪分子，有效維護(hù)了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序和國家稅收安全。2023年全國累計(jì)檢查涉嫌虛開騙稅企業(yè)17.4萬戶，特別是嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅等涉稅違法行為，挽回出口退稅損失約166億元。與此同時(shí)，圍繞護(hù)航稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)落地，針對重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)扎實(shí)做好防范和打擊工作，挽回國家稅款損失32億元，有力防止政策“紅包”落入不法分子“腰包”。

會(huì)議強(qiáng)調(diào)，將持續(xù)深化完善聯(lián)合打擊工作機(jī)制，依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為，保障國家稅收安全、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序和社會(huì)公平正義。

2024年重點(diǎn)聚焦六大領(lǐng)域：

1、重點(diǎn)打擊騙取出口退稅

騙取出口退稅，指的是假報(bào)出口或者以其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為，常見手段為高報(bào)價(jià)格、購買未納稅出口貨物信息、虛開增值稅發(fā)票等。這種行為給國家財(cái)政造成了巨大損失，是八部門聯(lián)合打擊的重點(diǎn)。

2、以虛開手段騙取留抵退稅

近年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同公安、人民銀行等部門重點(diǎn)聚焦團(tuán)伙虛開發(fā)票等涉稅違法行為，依托大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用，對利用虛開發(fā)票虛增進(jìn)項(xiàng)等手段騙取留抵退稅違法行為“露頭就打”，嚴(yán)懲不貸。

3、以虛開手段騙取財(cái)政返還、政府補(bǔ)貼

今年開年以來，稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)政等多部門已連續(xù)打擊、嚴(yán)肅查處多起以虛開手段騙取財(cái)政返還、政策補(bǔ)貼等行為，為眾多企業(yè)敲響警鐘。此次八部門將財(cái)政返還與政府補(bǔ)貼并列，或?qū)㈩A(yù)示清理地方違規(guī)獎(jiǎng)補(bǔ)政策范圍會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大。

4、利用空殼公司暴力虛開、騙稅行為

借“空殼公司”，在無真實(shí)貨物交易的情況下暴力虛開、騙稅，已成為很多不法分子慣用的犯罪手段。在此過程中，如果上游企業(yè)被定性為虛開，下游受票方企業(yè)也可能會(huì)受到牽連。

5、異地虛開

作為首次列于八部門聯(lián)合打擊機(jī)制工作部署范圍的異地開票，指的是企業(yè)的注冊地與實(shí)際經(jīng)營開展地不匹配，導(dǎo)致企業(yè)大量向外省開具增值稅發(fā)票。

簡單來說，這類行為的實(shí)質(zhì)是企業(yè)設(shè)立在某個(gè)具有財(cái)政返還或優(yōu)惠政策的園區(qū)，但在該地并沒有實(shí)質(zhì)經(jīng)營活動(dòng)，卻將其他地區(qū)的業(yè)務(wù)“嫁接”到園區(qū)企業(yè)上來。這類行為極有可能涉嫌虛開，或業(yè)務(wù)模式被否認(rèn)。

6、變票虛開等

所謂變票虛開，指的是發(fā)票變更環(huán)節(jié)與實(shí)際的企業(yè)生產(chǎn)、加工行為脫離，從而產(chǎn)生了開票與實(shí)際經(jīng)營不符的虛開現(xiàn)象。

企業(yè)如何做到財(cái)稅合規(guī)？

1、徹底排查自身經(jīng)營模式上的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

1）企業(yè)經(jīng)營過度依賴地方財(cái)政返還或獎(jiǎng)補(bǔ)政策，如部分受扶持的醫(yī)藥企業(yè)、外貿(mào)出口企業(yè)、靈活用工平臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)、廢舊物資貿(mào)易等。

2）企業(yè)存在嫁接園區(qū)政策，且采取了“貨物所有權(quán)”的觀念交付，實(shí)際并未參與倉儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)膬深^在外業(yè)務(wù)模式。

3）存在異常品名變更，或者貨物品名變更有重大疑義的，例如作為消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的石化產(chǎn)品，變票行為將引發(fā)消費(fèi)稅風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)輸企業(yè)取得油票、開具運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票；取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，生產(chǎn)紡織品、家具、日化產(chǎn)品的加工企業(yè)；大量取得銷售費(fèi)用發(fā)票的醫(yī)藥企業(yè)等。

2、完善業(yè)務(wù)流程，規(guī)避上下游傳導(dǎo)的發(fā)票異常風(fēng)險(xiǎn)

廣大企業(yè)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎選擇交易對手，堅(jiān)決杜絕代開、虛開的發(fā)票。同時(shí)，也要做好事前風(fēng)險(xiǎn)防范與排查、規(guī)范合同中的發(fā)票條款，并留存相關(guān)證據(jù)，避免引發(fā)行政、刑事風(fēng)險(xiǎn)。

3、強(qiáng)化交易真實(shí)性審核，夯實(shí)履行審核義務(wù)的各類證據(jù)

業(yè)務(wù)開展前，企業(yè)應(yīng)對交易企業(yè)進(jìn)行相關(guān)背調(diào)，索要能證明經(jīng)營真實(shí)性、交易能力的材料。若有條件，可至對方企業(yè)實(shí)地走訪、拍照，并全程留痕洽談?dòng)涗洝㈦娮余]件等。

業(yè)務(wù)開展中，也要收集業(yè)務(wù)證實(shí)性材料。尤其對于服務(wù)這一類無形業(yè)務(wù)而言，更要留存相關(guān)證據(jù)，例如運(yùn)輸業(yè)務(wù)中的加油費(fèi)、過路費(fèi)、GPS路徑、裝卸費(fèi)、過磅單據(jù)、進(jìn)出港口或倉庫記錄等。對于貨物要留存好運(yùn)輸費(fèi)、過磅單據(jù)、質(zhì)檢報(bào)告，必要情況下可拍照留存。

業(yè)務(wù)審批環(huán)節(jié)，企業(yè)負(fù)責(zé)人也需強(qiáng)化留痕，責(zé)任應(yīng)清晰、明確。若存在企業(yè)基層業(yè)務(wù)人員提供虛假審批資料，導(dǎo)致企業(yè)虛開發(fā)票的，負(fù)責(zé)人可以提出相關(guān)證據(jù)隔離自身風(fēng)險(xiǎn)。

總而言之，財(cái)稅合規(guī)并非一朝一夕就能完成，強(qiáng)制規(guī)范時(shí)代，企業(yè)應(yīng)當(dāng)用心梳理經(jīng)營流程與業(yè)務(wù)模式，防范好各類財(cái)稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，妥善處置風(fēng)險(xiǎn)和解決相關(guān)爭議，努力實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營。