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現階段，跨境電商賣家面臨著一系列問題，如資金結算不規范、內外賬、國外資金回流不規范、未合理繳納員工社保和個稅、尚未取得增值稅進項發票等。那么，跨境電商賣家合規所涉及到的的財務問題有哪些？應該如何走好財稅合規之路呢？
在跨境電商財稅合規中，會涉及到的財務問題有以下幾個：
1、外匯資金流入
現階段，跨境電商收款主要涉及兩類。
一是以商業銀行為主導的模式。部分跨境電子商務與海外銀行合作，接受海外買家使用信用卡付款和進行線下匯款，之后由商家通過銀行間跨境清算，最終將貨款匯款到企業賬戶。
二是以第第三方支付為主導的模式。跨境支付機構與國外銀行建立合作，線上商家通過第三方支付機構向海外買家收款，再由支付機構向商家結算外匯。
但資金流入存在直接提現至國內個人銀行卡的問題。如涉及金額較大且未做稅務處理，資金來源就無法向國家合理解釋，由此引發稽查風險。
另外，多個店鋪賬號的收入無法在法律及財務角度上確認為主體公司收入，并且店鋪賬號與第三方收款公司不一定匹配，無法合理解釋資金來源及所屬權。
2、銀行資金流出
跨境電商資金流出問題，主要表現在對銀行對公賬戶上（基本存款賬戶）。目的是為了偷逃個稅，通過個人賬戶支付員工工資、社保等不合規操作，簡單粗暴地降低企業經營成本。
我國現行稅收法律有關規定：公司作為個稅扣繳義務人，應該對員工薪資需納稅部分，向主管稅務機關如實申報代扣代繳。如沒有及時進行稅務申報，就存在偷漏稅的嫌疑。
3、反洗錢監管
現階段，大數據背景下的技術升級，讓稅收治理進入“以數治稅”階段。中國正以發票全領域、全環節、全要素電子化改革為突破口，啟動實施金稅工程四期建設。
由此可見，國內對跨境電商行業的監管將變得更加規范，引導公司往合規方向發展。如今，在CRS以及FATCA條款的加持下，容易出現境外賬戶被凍結的情況。
對于境外賬戶易被凍結的情況，應注意合規操作，使用外匯資金完成貨款結算，不得參與私下買賣外匯等。
二、如何走好跨境合規之路？
1、跨境電商需要確保資金合規
①企業賬戶收款：小型微型企業，超過月10萬免稅額度的部分減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅率為25%×20%=5%；
②企業賬戶付款：通過第三方支付機構付給供應商貨款；
③境外資金回流。
2、跨境電商需要確保物流合規
據相關政策顯示，對綜試區電子商務出口企業出口尚未取得有效進貨憑證的貨物，同時符合下列條件的，增值稅、消費稅免稅政策：
①電子商務出口企業在綜試區注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口日期、貨物名稱等信息；
②出口貨物通過綜試區所在地海關辦理電子商務出口申報手續；
③出口貨物不屬于取消出口退(免)稅的貨物。
3、跨境電商需要確保財務合規
①境內賬務，有票采購，無票采購，出口退稅，第三方支付工具；
②香港賬務，第三方支付工具，付匯到供應商，以及國內退稅公司；
③海外賬務，VAT申報，以及境外投資備案，稅收洼地，各國納稅申報。
4、跨境電商需要確保稅務合規
①境內稅務，無票采購，以及有票采購合規處理；
②香港稅務，審計以及境外投資備案；
③海外稅務，VAT以及境外投資備案。
