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一般納稅人公司在經營過程中，就會發生許多稅收業務，假如處理不當，多多少少會帶來一些稅務風險。接下來我們就幾個比較常見稅種來看一般納稅人企業都有哪些比較常見的稅務風險。
一、增值稅
1、存在混合銷售或兼營業務，沒有進行合理有效區分或人為將混合銷售作為兼營。
2、生產經營范圍涉及多個稅率，將高稅率經營項目使用低稅率申報。
3、既有適用簡易計稅的業務,同時還有適用一般計稅方法的業務但并未分開核算，計稅方法混淆不清。
4、增值稅申報收入與企業所得稅申報收入差異過大。
5、將開發產品用于捐贈、贊助、職工福利、集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產等，未視同銷售申報納稅。
6、發票開具金額大于申報金額。
7、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》進項稅額轉出為負，或一般納稅人進項抵扣稅率異常。
8、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》未開具發票銷售額填報負數且無正當理由。
9、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》分次預繳稅款欄次填報數據大于實際預繳稅額；應納稅額減征額欄次填報數據與實際不符。
10、未發生經營業務但開具發票，或開具發票與實際經營業務不符。
11、當期填報的海關進口增值稅專用繳款書、農產品抵扣進項稅額與實際經營情況不符。
12、納稅人代扣代繳企業所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配。
13、出口退（免）稅備案內容發生變化，但未辦理出口退（免）稅備案變更。
14、出口企業申報出口退（免）稅業務后15日內，未按規定進行單證備案。
15、出口企業申報出口退（免）稅后，在次年申報期截止之日前仍未收匯。
16、外貿型出口企業申報退（免）稅的計稅依據與購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額、海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。
17、生產型出口企業申報免抵退稅的計稅依據與出口發票的離岸價（FOB）金額不相符（進料加工復出口貨物除外）。
二、企業所得稅
18、發生的職工福利費、職工教育經費、工會經費支出不符合稅法規定的支付對象、規定范圍、確認原則和列支限額等，未調增應納稅額，已計提但并未實際發生，或者實際發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費超過列支限額未作納稅調整。
19、更正申報以前年度增值稅，未調整對應年度公司所得稅申報。
20、錯誤申報資產總額、從業人數導致應享受小型微利企業稅收優惠政策而未享受，或不應享受小型微利企業稅收優惠政策而進行了享受。
21、申報時，是否國家禁止性行業、是否高新企業選擇錯誤導致應享受稅收優惠政策而未享受或不應享受稅收優惠政策而進行了享受。
22、為職工交納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，未依照規定的范圍和標準內稅前扣除，超出部分未調增應納稅額。
23、加計扣除超出規定標準和范圍。
24、公司所得稅預繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報收入額。
25、納稅人將開發產品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產等，未視同銷售申報納稅。
26、罰沒支出、贊助支出等不應稅前扣除而進行了扣除。
27、捐贈支出不滿足稅法規定的公益性捐贈支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分（除國務院財政、稅務主管部門另有規定外）未做納稅調增。
28、當年發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，超過當年銷售〔營業)收入15%（除國務院財政、稅務主管部門另有規定外），超過部分未調增當年應納稅額。
29、發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出沒有按照稅前扣除標準（不超過發生額的60%且不超過當年銷售營業收入的千分之五）進行申報，超過部分未調增應納稅額。
30、關聯公司成本、投資者或企業員工生活的個人支出、離退休福利、對外擔保費用等與生產經營無關的成本費用，以及各類代繳代付款項(代扣代繳個稅、委托加工代墊運費等）在稅前扣除，沒有進行納稅調整。
三、個稅
31、發放非任職于本公司的獨立董事報酬，未按“勞務報酬”所得規定計算繳納個人所得稅。
32、自然人投資方股權變更交易發生增值的，到市場監督管理局進行投資方變更前未進行個人所得稅的申報繳納。
33、個稅專項附加應享受未享受、或不應享受而進行了享受、或填寫扣除信息不真實。
34、支付勞務報酬，稿酬、特許權使用費未按規定代扣代繳個稅。
35、全年一次性獎金單獨計稅辦法在一個納稅年度內多次使用。
36、個人多處取得的收入未合并繳納個人所得。
37、公司終止勞動合同而支付給個人的一次性補償金，超過當地上年職工平均工資3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個稅。
38、發放給企業員工的各種補貼、獎金、實物、購物卡、禮品等，未折算價值作為工資薪金并按稅法規定減除費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目扣繳個稅。
39、公司為職工交納的社會養老保險、醫療保險、失業保險和住房公積金超過允許標準的部分未扣繳個稅。
以上就是一些比較常見的一般納稅人稅務風險，希望能對有需要的朋友有所幫助。
