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隨著文娛產業快速發展，行業整體合規需求大力加強，常態化開展對明星網紅、網絡直播的“雙隨機”、“一公開”稅收檢查既是政策要求，也將成為常態。不僅僅是文娛企業，各個行業都應該長期進行業務管理和維護，重視經濟實質，注重業務實質，妥善執行專業的稅務規劃方案，在合規的前提條件下更好地實現自身利益。
因此，倘若企業已面臨著稅務稽查，應該積極主動地配合調查、盡快補交稅款，或者是尋求專業外腦的幫助，合理合法應對調查，千萬不要抱有僥幸心理，以免得不償失。
新時代數字化企業稅務合規管理
一、發票數字化試點工作對企業財稅合規管理的重大意義
1.“以數治稅”拼圖繼續完善
在大數據高速發展的時代，以全電發票工作的試點開始、以稅收數據為驅動力，建設成具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，全面推行稅務征管數字化升級和智能化改造。
稅務監管也將全面聯動，線下的監管與線上的大數據監管，覆蓋企業經營各個方面的大數據網絡不斷完善。全電發票的出現，代表著企業的全產業鏈條的交易、開票、查驗都將處于稅務機關的監管之下。
2.強化“真實業務”的稽查邏輯
在“以票控稅”的稅收管理模式下，發票的合規問題是稅務稽查的重點。稽查局會根據企業的發票流、業務流、現金流是否存在一致性進行審查，隨著“以數治稅”的發展，對“三流”之外的“真實業務”審查也能實現，這就對企業的財稅管理提出了更高要求。
3.實現規范監管與打擊違法并重
無論是國稅總局發文中提到的“堅持風險導向，以“信用＋風險”監管為基礎，針對上述重點領域，強化稅收數據風險分析”還是上海市稅務局發布的《公告》，都充分印證著在稅務管理和稅務機關行政執法過程中的數字化轉型的必然趨勢。
應對數字化稽查以及大量違法稅務案件的處理，也給企業家敲響了警鐘，“合規治理”是個系統性工程，需要做好過程防范、細節留痕以及前景展望。
4.法律+信用+風險的一體化監管
企業對涉及財稅領域的經營合規風險期間，短則二年長則不受前款規期限，從大數據分析的角度來看，正常的分水嶺是五年，也就是企業必須關注自身五年的財稅經營合規風險。
此外，隨著國家推進“信用社會”進程的加速發展，以“信用＋風險”監管為基礎日益成為國家財稅治理的基本模式，針對重點風險領域，強化稅收數據風險分析”。
在大數據的基礎上，稅務機關在稽查時會結合大數據監控的實時信息和過去的企業信用信息為基礎，針對D級納稅人、失信企業和個人進行重點監管并及時處置違法行為，企業一處違法，則處處受限，在這種情況下，企業損失的不單是企業聲譽，后續還有大量的交易機會，因“信用問題”導致企業經營步履維艱的案例比比皆是。
二、應對政府數字化監管的升級迭代，企業數字化合規能力缺失
1.針對企業合規管理數字化產品匱乏
2021年3月18日，人社部同市場監管總局、國家統計局向社會正式發布包括企業合規師在內的18個新職業，企業的合規管理逐漸被重視起來，但針對企業合規管理的產品比較少，尤其是在現在數字化監管下的數字合規產品。
2.中小型企業面臨著合規與成本之間的艱難平衡
在面對稅務機關的日常檢查以及大數據稽查時，無論是事前、事中、事后，都會涉及到具體的涉稅專業問題，中小型企業自身本身專業人員儲備不夠，一般會計人員無法解決上述問題，因此專業稅務人員提供的稅務咨詢服務對企業來說十分有必要，但專業人員就意味著高額的人工成本如咨詢服務費、法律服務費等等。
公司將要面臨因涉嫌違規的問題被稅務稽查的代價與高昂的咨詢服務費之間的權衡，企業步履維艱，應對海量的中小型企業客戶，對于專業的咨詢服務機構和人員也無法提供實時、專業以及數據化的服務，存在需求與供給之間無法平衡的困境。
3.企業風險的事中管控缺失尚無解決方案
隨著政府部門數字化監管逐漸完善，企業與政府之間信息的不對稱加劇，企業經營數據暴露在大數據監管之下。順應數字化監管做到合規的企業往往可以避免被處罰。
即便企業被查，若事后積極進行企業合規管理，亦存在適用“合規不起訴”使得企業免于被起訴的可能。但不管是什么樣的方式，在企業運營過程中的事中風險管控尤為關鍵，事中管控相對事前準入而言更加具有科學性，能夠實現動態管理；事中管控相對事后救濟而言成本更低，能夠減少違規風險，進而減少因處罰等引發的后續大量的負面輿論及信譽問題。
三、企業合規數字化的道路探索——大數據智能合規財稅工具
1.以“發票”為切入點，遵循“以票控稅”到“以數治稅”的路徑變遷
目前OCR技術的成熟，使得利用OCR技術可識別原始票據，精準快捷識別發票，并保存原始票據，便于后期溯源。此外，票據數據庫提供溯源保障，通過建立電子票據數據庫和原始票據數據庫等都為后續企業票據溯源以及數字化管理提供數字支撐。
盡管企業需要一段時間改變傳統的模式，但數字化管理工具將給企業帶來諸多便捷。通過數字化監管工具可以實現發票信息全面的數字化，進而便于掌握各類經營核心信息，便于事后的票據多維度檢索；實現發票票面的風險評估，對票據潛在的風險提前預警；還可以核查原始票據與電子票據，便于隨時查證。
2.通過獨創的底層合規架構實現合規數字化管控
面對稅務稽查從“以票控稅”到“以數治稅”的轉變，企業需要運用大數據數字化票據管理工具來實現其合規需求，大數據工具能夠提供多維度解決方案：
一是盤活歷史數據，實現分類管理。使用數字化票據工具可以終結雜亂票據，提高管理效率；盤活歷史票據，降低合規風險；通過發票查重，避免資金風險。
二是強化風險管理，利用規則引擎防范風險。通過特有的風險規則庫、外部風險數據庫，建立大數據的風險規則引擎，結合當前的監管重熱點，重點防范與企業有經濟往來的上游企業的合規問題，落實數據化票據管理責任，能夠提前預警虛開風險，大幅降低虛受風險，減少單位犯罪的主觀故意。
三是強化供應商管理，精準核算成本。數字化工具實現了發票與供應商信用的多頻、高效的合規流轉。從合規、效率以及發展的角度來看，強化供應商管理，及時全方位了解供應商狀態顯得非常重要。
數字化的工具使用，更有利于數據化精準統計企業各類成本及費用，為成本核算提供數據支撐，因為可以穿透到底層，實現了對風險的追溯跟蹤。
3.建立大數據合規監管，提高合規管控水平
一是依托處罰大數據，從執法邏輯倒推合規路徑，更有應用和數據價值。充分利用處罰大數據來勾勒行政處罰的常見模式，實現合規風險可識別。如2021年行政處罰重點集中于八個重點行業及五大涉稅風險，為企業經營者提供行為模式及處罰額度的參考，避免遭受行政處罰。
二是在“三流合一”的基礎上，落實“真實業務”的稽查邏輯。順應稅務局“以票控稅”到“以數治稅”的稽查思路的轉變，在保障企業的交易做到發票流、資金流、業務流“三流合一”的前提下，強化“真實交易”背后的材料收集和規整，形成一整套備查的合規檔案。
三是強化事中管控，形成管理閉環。實現財稅合規系統一體化集成，能夠對風險做到全周期閉環處理。強化事中管控，形成管理閉環，基于發票流程的全生態合規管控，結合大數據的分析，進行事前預警，事中管控以及事后處置。
四是要長遠和辨證角度看待數字化企業財稅合規體系的建立。企業合規建設需要有前瞻性和實操性，尤其是在財稅合規領域，企業還應該有緊迫性。從長遠角度來看，必須要摒棄以往粗制野蠻的稅務籌劃方式，做到基于數字化基礎上企業經營的精準管控與預決算制度。
總體而言，充分發揮大數據財稅合規工具的各項功能，借助可視化方式讓企業的管理層迅速了解企業經營狀況，通過綜合風險分類讓管理層充分理解風險所指，利用違法案例大數據勾勒出執法邏輯模型和邏輯，憑借精確的大數據算法為企業勾勒出便捷易懂的合規路徑和實現方案，這將是企業財稅合規的堅定依靠和未來方向。
面對政府大數據監管的轉型，企業應當順應執法趨勢，積極探索高效高性價比的合規路徑，構筑企業數字化合規監管體系，進而減少企業合規風險，做到“營收增速，風險可控”。
