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多家勞務(wù)公司被查！為啥勞務(wù)公司頻頻出事？勞務(wù)公司、接受勞務(wù)派遣的公司請(qǐng)自查是否在這些方面埋了雷！

勞務(wù)派遣公司被查，財(cái)務(wù)被判刑6年！

近日，在稅務(wù)局網(wǎng)站上上海數(shù)家勞務(wù)公司被稽查。

其中有一家公司財(cái)務(wù)被判刑6年的案例，一起來(lái)看下事件經(jīng)過(guò)。

通過(guò)上面的案例，我們可以看到，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的刑罰比法定代表人的刑罰還要重。在此給大家提個(gè)醒：

勞務(wù)公司一直以來(lái)都是虛開(kāi)的重災(zāi)區(qū)，也是稅局每年稽查的重點(diǎn)之一。大家一定要提高警惕，自查到位，遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)！

勞務(wù)派遣這些問(wèn)題要當(dāng)心！

一、工資扣除方面

勞動(dòng)派遣，指由派遣機(jī)構(gòu)與派遣工訂立勞動(dòng)合同，把勞動(dòng)者派向其他用工單位，再由其用工單位向派遣機(jī)構(gòu)支付費(fèi)用，是目前較常見(jiàn)的一種用工形式。

根據(jù)總局2012年第15號(hào)公告第一條及總局2015年第34號(hào)公告第三條規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：

（1）按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；

（2）直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。

其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

二、社保繳納及稅收優(yōu)惠方面

稅局查什么？怎么查？

1、勞務(wù)公司是否具備勞務(wù)派遣資質(zhì)

根據(jù)《勞動(dòng)法》和《勞務(wù)派遣專(zhuān)行政許可實(shí)施辦法》，勞務(wù)公司必須在注冊(cè)成本等方面滿(mǎn)足條件，申請(qǐng)《勞務(wù)派遣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)許可證》后，才能從事勞務(wù)派遣的業(yè)務(wù)，才能開(kāi)具勞務(wù)派遣發(fā)票。

2、勞務(wù)公司開(kāi)具發(fā)票備注欄是否合規(guī)

根據(jù)總局公告2016年第23號(hào)的規(guī)定，開(kāi)具建筑服務(wù)發(fā)票的，應(yīng)該在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。

3、資金流、發(fā)票流、合同流、勞務(wù)流是否一致

這里重點(diǎn)稽查勞務(wù)公司向建筑企業(yè)開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票上的備注欄是否注明“含建筑企業(yè)總承包方通過(guò)農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)代發(fā)農(nóng)民工工資×××元”字樣。

4.勞務(wù)人員的工資薪酬的具體計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)

包括工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、勞務(wù)人員的具體工作和據(jù)以發(fā)放的考核文件.

5、通過(guò)現(xiàn)金發(fā)放工資的證明材料

包括發(fā)放的時(shí)間、地點(diǎn)、發(fā)放人、聯(lián)絡(luò)人，以及核實(shí)領(lǐng)取人身份的工作流程

6、檢查實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

工商注冊(cè)地址與實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址是否一致。

勞務(wù)派遣，差額開(kāi)票后如何納稅申報(bào)？

（一）一般納稅人如何申報(bào)？

假設(shè)注冊(cè)了一個(gè)增值稅一般納稅人公司，主要是提供勞務(wù)派遣服務(wù)，當(dāng)日結(jié)算，取得勞務(wù)派遣收入2000元，結(jié)算派遣人員當(dāng)天工資1200元，選擇簡(jiǎn)易征收差額扣除開(kāi)票。

申報(bào)方式如下，附表一的填寫(xiě)如圖：

附表三的填寫(xiě)如圖：

（二）小規(guī)模納稅人差額征稅如何申報(bào)？

情況一：開(kāi)具差額普票未超過(guò)30萬(wàn)

案例一：假設(shè)按季申報(bào)的小規(guī)模勞務(wù)派遣公司，2023年2季度提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得含稅收入650000元普通發(fā)票，其中代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)400000元。

公司已按開(kāi)票系統(tǒng)的“差額開(kāi)票”功能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

按照差額征稅規(guī)定，其不含稅銷(xiāo)售額為(650000-400000)/1.05=238095.24元

根據(jù)最新小規(guī)模增值稅規(guī)定，第2季度銷(xiāo)售238095.24元小于30萬(wàn)可以享受免增值稅。

增值稅，納稅申報(bào)填寫(xiě)

首先，我們需要填寫(xiě)附列資料

附列表填寫(xiě)后保存，返回主表：打開(kāi)增值稅申報(bào)表，我們便可以看到，附列資料——“應(yīng)稅行為(5%征收率)計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算”第16欄“不含稅銷(xiāo)售額”(238095.24元)已自動(dòng)帶入到主表。檢查無(wú)誤之后，點(diǎn)擊保存，提交。

還有更多申報(bào)填寫(xiě)申報(bào)案例可以點(diǎn)擊查看（3%減按1%，2023年4季度小規(guī)模申報(bào)表這樣填！）