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根據國稅總局的部署，金四工程一個重要的功能就是全面讀寫發票開票項目，同時對企業經營管理發生的支出進行智能分析，判斷支出是否與企業經營管理相關，或者相對應的支出是否在合理范圍內。在將來的金四系統下，企業把獲得票據的福利費支出當作成本或費用列支這種錯誤操作，比較容易觸發金四系統自動報警，進而造成稅務稽查。因此金四系統投入使用后，以往的一些錯誤操作將讓企業面臨著巨大風險，企業在對福利費的處理中尤其應該注意。福利實施是否合規將成為企業福利實施時首要考慮的問題。
因此我們有必要再一次重申了解員工福利涉稅問題的重要性。員工福利的涉稅問題，最關鍵的在于明確福利的范疇，即福利和工資如何區分，福利與費用如何區分。
一、福利的范疇到底是什么？
福利和工資的共同點是：第一，它們都是員工獲得的物質利益；第二，它們都在企業所得稅稅前扣除。
福利和工資的區別是：工資作為員工的物質收入，要繳納個人所得稅；對于公司而言，公司必須按照工資總額的一定比例為員工繳納社保和公積金；而福利作為員工獲得的物質利益部分，因為不計入工資總額，所以公司不必繳納社保和公積金。顯而易見，福利相當于工資，無論員工還是公司，都能夠獲得足夠的利益。
從人力成本角度，把本來支付給員工的工資轉化為福利，就成為公司理所當然的選擇。
但是，把本來支付給員工的工資轉化為福利，要受到兩個限制：第一個限制是總額限制，根據《企業所得稅法》規定，福利不得超過工資總額的14%，超過部分，不得在企業所得稅稅前扣除；第二個限制，則是福利和工資的區別，根據相關法律和政策規定，福利和工資在內涵和外延上都具有明確的區別。
二、福利與個人所得稅
福利是否需要繳納個人所得稅，哪些需要繳納，哪些不需要，全國沒有統一的規定，實際操作需以當地稅局規定為準。
根據2012年國稅總局所得稅司在線訪談時的答復，根據個人所得稅法的規定原則，對于發給個人的福利，不論是現金還是實物，均應繳納個人所得稅。
但目前我們對于集體（非人人有份）享受的、不可分割的、非現金方式的福利，原則上不征收個人所得稅；《國稅總局舉辦的2018年第三季度稅收政策解讀視頻會》所得稅司副司長葉霖兒對于福利費涉及的個稅解答也指出，對于集體享受的、不可分割的、未向個人量化的非現金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。
（注：這里仍需強調，福利是否需要繳納個人所得稅，需以當地稅局規定為準。這里的解讀僅供參考。）
三、常見錯誤操作
長期以來，許多財務人員認為，福利費不需要從外部獲得票據，可以直接做賬處理；企業從外部購進用于職工福利的支出，因為具有發票和收據，財務一般不計入福利而按照費用支出處理。
這種做法違反了《企業所得稅法》的規定，費用和福利的區分標準是支出的性質和目的，而非是否獲得發票、收據等財務扣除憑證。
根據《企業所得稅法》第八條規定，作為在企業所得稅稅前扣除的福利、費用和成本支出，必須遵循合理性要求。
