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伴隨著市場經濟建設的進一步推進，稅收制度建設日益完善，稅收早已構成創業者生產和運營成本的一個重要部分，怎樣在合法的情況下，合理安排納稅方案有效降低涉稅風險，減少公司經濟損失？
本文將結合經典案例為你詳細剖析企業稅收風險管理與合規體系建設要點及風險防控措施。
項目背景
2022年上半年，國內某民營工程設計企業因近幾年經營規模增長較快，企業股東有了比較強烈的財稅籌劃和經營合規的需求，委托財合稅平臺專家團隊為其提供財稅合規方案。
客戶公司是由若干自然人股東持股的企業，主要經營是規劃和工程設計類業務，專業水平較高。客戶通過合作、成立分公司的模式，在全國開拓業務。由于2021年營業收入接近一個億，而且未來還計劃進一步提升規模，乃至謀求上市，股東對自身經營模式的合規性、潛在風險以及股權、分紅、稅賦水平的需求愈發明顯，既希望自身的股權設計、經營模式進行完善，又希望能對日常業務中的具體問題獲得解決方案。
項目經過
1、盡調階段
項目成立后，財合稅平臺專家團向客戶發送盡調資料清單，在商務團隊的配合下取得盡調所需的各項資料。在查閱資料的基礎上，編制完成了盡調報告，并向客戶提供了財稅風險清單。
在盡調階段，項目組共發現主要財稅風險十一條，結合客戶在項目立項時提出的具體合規需求，作為編制財稅合規方案的基礎。
2、方案階段
專家團根據盡調結果和客戶需求，在商務團隊的配合下完成合規方案的編寫，并根據客戶對方案的反饋，數次進行修改。
最終客戶認可的方案共包括了十一個方面的財稅合規問題和相應的解決建議，例如成本發票合規、集團財稅管控問題、稅負率問題、分公司的內控管理問題、股權架構問題、其他賬務調整問題、股東分紅問題和合同價款的稅務合規風險把控。
在方案編制過程中，專家團針對方案的編制思路和細節，同商務團隊保持密切溝通，確保方案貼近客戶的實際需求。為了使客戶理解方案內容，并認可工作成果，多次為客戶進行項目講解和說明，并回答客戶的咨詢。通過財合稅平臺專家團和商務團隊間的高效配合，順利完成合同約定的項目，得到客戶的高度認可。
項目要點和經驗
財稅策劃和合規類項目基本流程包括盡調、出具方案，根據客戶需求，后續可能還包括落地輔導。雖然一個出色的方案對專業知識和儲備的要求比較高，但能否成為讓客戶滿意的方案，我們認為還需要注意以下三點：
1、以客戶經營模式作為項目的基礎
企業經營的所有財稅風險，根源都在于實際業務，最后才反映在財務層面。如果僅就財務層面反映出的問題去做籌劃，達不到一個企業經營合規方案的水平，充其量只算是“財務應急手冊”。
了解客戶經營模式的關鍵，核心在于盡調環節，弄清楚客戶獲取利潤的途徑及模式，公司過去是如何安排交易模式、交易對象、貨物流、資金流等，這種安排是否合理、稅負情況如何、是否導致了不必要的財稅風險等。
財合稅專家團隊在為該客戶制定方案的過程中，發現客戶提出的成本無法取得發票的問題，根源在于相應交易模式完全按照業務的邏輯進行安排，但在財稅角度并不合理。如果客戶能對交易過程中的資金走向進行調整，就能消除風險，合法合規地成為非納稅行為。新的交易模式，也符合客戶業務的實際情況，無需對業務本身進行大量改動，就能達到業務上的目的。此時如果我們在制作方案時，忽視業務模式上的根源問題，只是考慮如何取得成本發票，脫離業務的實質，極有可能會對客戶未來的經營“埋雷”。
2、了解客戶“想干什么”，再告訴客戶“該干什么”
滿足客戶需求，是財稅合規類項目能不能成功的關鍵。盡調環節如果不能解決這個問題，后續花費大量精力制作的方案，可能很難得到客戶的滿意。
客戶在項目之初，一般會提出大量的問題和具體需求，這能夠很好地幫助項目團隊迅速確定未來盡調工作的重點。但客戶對于財稅問題的理解是片面的，且會偏業務層面，客戶的很多描述不一定準確，很多需求也不一定合理，甚至本身就是無法實現的。客戶反饋出來的，很多只是癥狀，并不是問題本身。
因此，在明確客戶“想干什么”之后，項目團隊應該依據自身的專業知識和積累，幫助客戶對問題和需求進行梳理。只有讓客戶對自己的合規問題有正確的認識，后續出具的方案，才能獲得客戶的認可。
在上述項目中，客戶最初迫切希望了解財稅合規中一些具體細節，比如分包價款多少比例合適、服務定價多少比例合適。但事實上單純靠比例，對于如此營收規模的企業而言，是不可能把控財稅風險的。因此專家團隊為客戶詳細說明了相關法律法規的規定以及財合稅團隊辦理稅務稽查爭議項目的經驗，并結合客戶經營模式的實際情況，為客戶如何把握好日常經營中的財稅風險邊界，提出了總體思路，為客戶設計了一套滿足財稅合規的基本內控流程。
3、充分講解至關重要
一般而言，客戶對于盡調報告的閱讀和理解難度不大，但合規方案內容多、信息量大、專業程度高，客戶往往很難準確理解。因此，交付成果后，應主動為客戶的主要決策者或者大股東，組織對方案的說明會，或者是根據客戶閱讀后的疑問，組織溝通會進行解答說明。并根據溝通反饋情況，按照客戶合理需求，對方案進行完善，才能保證后續的順利結項和收款。
在上述項目中，項目團隊最終形成的方案將近70頁，涉及十一個大項，均有相應的分析、實施步驟和要點提示，客戶在閱讀第一稿后，提出很多反饋，項目團隊及時為客戶進行方案說明和答疑，并按照客戶的需求，對方案的內容進行多次調整，更好得切中客戶核心需求。
通過這種方案之外的口頭說明，一方面讓客戶對方案的核心邏輯和思路有更清晰的了解，另一方面也能向客戶傳遞書面之外更豐富的信息。一套組合拳之后，客戶對財合稅專家團隊的服務給予了充分肯定。
