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　　很多朋友對會計和納稅申報中的發(fā)票事項了解不多，所以小邊整理了一系列關于會計和納稅申報的問題。我希望這對你有幫助。

　　你對發(fā)票了解多少。

　　問：增值稅一般納稅人進口貨物，取得海關進口增值稅專用支付書，但未支付貨款，能扣除進項稅嗎？

　　答：《國家稅務總局關于一般增值稅納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額的通知》(國稅發(fā)〔2004〕148號)規(guī)定:一、納稅人進口貨物已繳納進口增值稅的，無論是否已繳納貨款，其取得的海關完稅憑證均可作為增值稅進項稅額抵扣憑證……

　　《國家稅務總局關于進一步明確營改增征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)規(guī)定:十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內(nèi)確認或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)。

　　一般增值稅納稅人取得的2017年7月1日及以后出具的海關進口增值稅專用繳款書，應當自出具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關提交《海關完稅憑證抵扣清單》，并申請審核比較。

　　納稅人取得的2017年6月30日前出具的增值稅扣稅憑證，仍按《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅扣稅憑證扣除期限的通知》執(zhí)行(國稅函〔2009〕617號)。

　　問：企業(yè)經(jīng)營地址與注冊地址不一致，開具增值稅專用發(fā)票時如何開具？

　　答:賣出價是指賣出時收取的全部價格和價外費用，買入價是買入時支付的含稅價格。

　　問:賣方開具的紅字發(fā)票是否需要交給買方？

　　答:應按稅務登記證(統(tǒng)一社會信用代碼證)上的地址出具。

　　問:金融商品轉(zhuǎn)讓銷售額，按賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。這里的賣出價和買入價是含稅價還是不含稅價？

　　答:根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具相關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)的規(guī)定，買方取得專用發(fā)票申報扣除的，買方應填寫信息表，填寫信息表時不要填寫相應的藍字專用發(fā)票信息，應暫時按照信息表中列出的增值稅從當期進項稅中轉(zhuǎn)出。取得賣方開具的紅字專用發(fā)票后，應與信息表一起作為記賬憑證。因此，在這種情況下，賣方需要將紅字專用發(fā)票對應的連接(發(fā)票和扣除連接)交給買方。其他情況沒有明確規(guī)定，但由于紅字發(fā)票也有發(fā)票連接、扣除連接和記賬連接，一般是賣方保留記賬連接，其余連接交給買方。

　　問：企業(yè)通過平臺檢查，發(fā)票丟失、損壞或?qū)Ψ綗o效，如何處理？如果企業(yè)通過平臺檢查，確認也做了申報扣除，如何處理？

　　答:調(diào)整發(fā)票驗舊方式后，納稅人出具的無效紅字發(fā)票不在稅務服務廳檢查，自行保留備查。稅務機關應當對納稅人出具的無效紅字發(fā)票進行事后抽樣檢查，并依法處罰違法行為。納稅信用好，發(fā)票開具規(guī)范的納稅人被抽樣檢查的概率相對較低，否則概率相對較高。

　　問：作廢發(fā)票和紅字發(fā)票是否需要驗舊？稅務機關如何管理作廢和紅字發(fā)票？

　　答：增值稅發(fā)票查詢平臺將收集所有檢查確認和掃描認證發(fā)票，重復，無重復扣除問題；但為避免納稅人混淆，建議增值稅信用A、B、營業(yè)稅優(yōu)先使用更方便、高效、快速的增值稅發(fā)票查詢平臺取代原掃描認證。

　　問：同一張發(fā)票不僅檢查了發(fā)票，還使用掃描儀進行掃描認證，有什么影響？

　　答：發(fā)票確認前，可在發(fā)票檢查模塊中取消檢查；確認（或掃描認證發(fā)票）后變?yōu)楫惓０l(fā)票后，可在申報扣除后轉(zhuǎn)出進項稅。