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　　稅局是如何查企業(yè)的？稅局從哪些數(shù)據(jù)中分析發(fā)現(xiàn)涉稅疑點(diǎn)？稅局檢查中會(huì)高度關(guān)注哪些數(shù)據(jù)指標(biāo)變化情況？今天小編為大家簡(jiǎn)單介紹相關(guān)知識(shí)，希望對(duì)大家有幫助。

　　從稅務(wù)申報(bào)表比對(duì)去分析涉稅風(fēng)險(xiǎn)

　　稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)是公司對(duì)外上報(bào)的資料，數(shù)據(jù)相對(duì)來(lái)說(shuō)真實(shí)與公允，通過(guò)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的比對(duì)以及與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的比對(duì)分析可以窺探出公司存在的一些涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　舉例來(lái)說(shuō)：

　　(1)所得稅年度稅務(wù)申報(bào)表營(yíng)業(yè)收入額與增值稅務(wù)申報(bào)表銷售額的比對(duì)

　　所得稅中營(yíng)業(yè)收入小于增值稅銷售額的部分超過(guò)10%，可能存在少記、漏記收入、延遲確認(rèn)收入的可能性。

　　(2)公司所得稅申報(bào)表中工資薪金的申報(bào)數(shù)據(jù)與現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”比對(duì)

　　如果支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支小于公司所得稅申報(bào)表中計(jì)入成本的職工薪酬，就要警惕公司是否有虛列工資薪金的可能性。

　　(3)公司所得稅申報(bào)表申報(bào)數(shù)據(jù)與增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅等稅種比對(duì)

　　比如，公司所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)中“其他收益”科目存在發(fā)生額，該金額來(lái)源于個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還及加計(jì)抵減的稅額。個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還適用現(xiàn)代服務(wù)業(yè)-商業(yè)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)稅率6%。公司增值稅申報(bào)表沒(méi)有按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)6%稅率申報(bào)的稅額，該企業(yè)很可能存在少繳稅款的情況。

　　公司所得稅申報(bào)表《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》中房屋、建筑物的原值均存在數(shù)據(jù)，如果企業(yè)房產(chǎn)稅稅務(wù)申報(bào)表中卻沒(méi)有申報(bào)數(shù)據(jù)，該企業(yè)很可能存在少繳房產(chǎn)稅的情況。

　　公司所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)中“投資性房地產(chǎn)”科目存在金額，經(jīng)了解該金額為出租的房產(chǎn)，一般情況下，企業(yè)有投資性房地產(chǎn)，就需要按照租金從租計(jì)征房產(chǎn)稅，如果企業(yè)沒(méi)有申報(bào)房產(chǎn)稅的記錄，可能存在漏報(bào)房產(chǎn)稅的情形。

　　還有，公司所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)中“長(zhǎng)期股權(quán)投資”的變動(dòng)額與印花稅申報(bào)表中“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的申報(bào)記錄比對(duì)。如果“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目存在變動(dòng)額，但印花稅申報(bào)表中“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的印花稅沒(méi)有申報(bào)數(shù)據(jù)，可能存在漏報(bào)印花稅的情形。

　　從財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)初識(shí)涉稅疑點(diǎn)

　　財(cái)務(wù)報(bào)表是反映核算單位在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。

　　(1)貨幣資金期末余額較大

　　貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款與其他貨幣資金。

　　舉例來(lái)說(shuō)，庫(kù)存現(xiàn)金期末余額較大，經(jīng)盤點(diǎn)核實(shí)主要原因是存在“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象，如未取得發(fā)票的費(fèi)用支出。

　　涉稅風(fēng)險(xiǎn)：

　　公司發(fā)生“白條抵庫(kù)”中的成本費(fèi)用支出，由于無(wú)法取得真實(shí)、有效、合法的稅前扣除憑證，將無(wú)法在企業(yè)所得稅前扣除。

　　(2)其他應(yīng)收款期末余額較大

　　舉例來(lái)說(shuō)，其他應(yīng)收款期末余額較大，主要原因是存在投資者向企業(yè)的借款。

　　涉稅風(fēng)險(xiǎn)：

　　投資者向企業(yè)借款且借款年度終了后未歸還借款的，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　劃重點(diǎn)：公司是否履行了代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)。

　　(3)其他應(yīng)付款期末余額較大

　　舉例來(lái)說(shuō)，其他應(yīng)付款期末余額較大，主要原因是存在企業(yè)從股東處借款的情形。

　　涉稅風(fēng)險(xiǎn)：

　　公司發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性借款利息支出稅前扣除需取得發(fā)票、滿足關(guān)聯(lián)借款的債資比（金融企業(yè)5:1，非金融企業(yè)2:1）要求，利率水平不高于同期同類銀行貸款利率等，另外還需要考慮股東出資是否繳足等特殊情形。

　　凡公司投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于公司合理的支出，應(yīng)由公司投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算公司應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　個(gè)人取得的利息收入需要按“股息、利息、紅利所得”依20%稅率納稅。單位在支付個(gè)人借款利息時(shí)，應(yīng)按稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅款。

　　劃重點(diǎn)：

　　1.所得稅借款利息稅前扣除是否超過(guò)了債資比及利率水平的要求；

　　2.投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，是否在計(jì)算公司應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除了。

　　3.公司是否履行了代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)。

　　(4)營(yíng)業(yè)收入與存貨的比對(duì)

　　正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人（期末存貨－當(dāng)期累計(jì)收入）/當(dāng)期累計(jì)收入≥50%，可能存在存貨不真實(shí)，銷售貨物后未結(jié)轉(zhuǎn)收入等問(wèn)題。

　　劃重點(diǎn)：營(yíng)業(yè)收入與存貨的比對(duì)異常，可能存在存貨賬實(shí)不符，隱瞞收入的風(fēng)險(xiǎn)。

　　以上是對(duì)“稅局是如何查企業(yè)的高度關(guān)注哪些數(shù)據(jù)指標(biāo)變動(dòng)”這一問(wèn)題的具體解答。感謝您的瀏覽，以上信息由小編為大家提供，現(xiàn)在很多用戶都找正規(guī)的相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅業(yè)務(wù)辦理。想要進(jìn)行納稅的公司或企業(yè)可向咨詢。