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　　相對于投資創(chuàng)業(yè)企業(yè)老總而言，對稅務(wù)上的有一定了解非常有必要的，也無需很深層次的去了解，把握了解其中一部分關(guān)鍵的原則就可以了，要不然后患無窮。在此整理了一些稅務(wù)上的相關(guān)常見的坑，以及老板一定要了解的基礎(chǔ)稅務(wù)知識(shí)~

　　1.絕對不可以個(gè)人卡收款！！！

　　很多創(chuàng)業(yè)者覺得顧客不用發(fā)票，收入就不用走對公，用個(gè)人卡來收款，還不用交稅又不用想盡辦法將錢弄出來，豈不美哉。這樣的方式，放到幾年前還能走得通，而如今歷經(jīng)個(gè)稅調(diào)整、各地銀稅信息逐漸聯(lián)網(wǎng)互通之后，這樣的漏稅逃稅情形也就被堵死了。再加上央行日趨趨嚴(yán)的監(jiān)管，個(gè)人卡（支付寶微信也算噢）大量的資金流入流出或者經(jīng)常與對公戶之間大額/頻繁轉(zhuǎn)賬，會(huì)被銀行認(rèn)定是可疑賬戶，一旦信息同步給稅務(wù)機(jī)關(guān)，不好意思，既然是個(gè)人卡收款，那就按照個(gè)人所得稅來補(bǔ)稅吧~個(gè)人經(jīng)營所得最高稅率是35%，綜合所得稅率最高是45%。另外除了補(bǔ)繳稅款，還有年化18%的滯納金，還有0.5倍到3倍的罰金，所以一定不要存在僥幸心理。用個(gè)人卡收款，在稅務(wù)機(jī)關(guān)金稅三期和大數(shù)據(jù)的監(jiān)控之下，這一切都是無所遁形的，老老實(shí)實(shí)的將錢收到對公戶里，雖然可能要交稅，但利用好各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，實(shí)際稅負(fù)率并不高。

　　噢對了，之前有大量流水的個(gè)人卡怎么辦？盡快注銷掉。

　　2.一定要了解的常規(guī)稅種及稅率

　　雖說納稅申報(bào)基本都是交由財(cái)會(huì)人員來做，但大的方向上還是要了解，企業(yè)整體上的稅負(fù)成本是多少，哪些方面有操作空間可以請專業(yè)人士來進(jìn)行稅收籌劃。

　　a.增值稅

　　發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票，專用發(fā)票的稅額一般納稅人可以抵扣，普通發(fā)票不能抵扣；

　　所以國家管的最嚴(yán)的就是專用發(fā)票，因?yàn)樯婕暗皆鲋刀惖逆湕l（上下游）。

　　<小規(guī)模納稅人稅率3%，普票季度不超過30萬的話，可以免稅(專票不能免)>

　　<一般納稅人看行業(yè)，6%、9%、13%的稅率>一般納稅人雖然稅率高，但并不意味著稅負(fù)率（實(shí)際繳稅/收入）就比小規(guī)模高！要根據(jù)你公司的上下游特征（供應(yīng)商是否小規(guī)模，能否開專票，顧客是否需要你開專票），毛利率（如果進(jìn)項(xiàng)都有專票，毛利率*稅率才是你真實(shí)的稅負(fù)率），行業(yè)平均稅負(fù)率（稅務(wù)機(jī)關(guān)的紅線）來確定到底小規(guī)模好，還是一般納稅人好。

　　b.增值稅附加:

　　包括城建稅（市7%縣5%其他1%）、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%；

　　之所以叫增值稅附加是因?yàn)檫@些稅的金額是跟著增值稅走的，簡單的說，如果你這個(gè)月交了10000的增值稅，那附加稅就要交10000*（7%+3%+2%）=1200

　　c.印花稅:

　　這個(gè)是最容易被遺漏的，企業(yè)日常的購銷合同、運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、借款合同這些都是要交印花稅的，稅率在萬分之三到千分之一；

　　d.所得稅：

　　常規(guī)稅率是25%。這兩年相對于小微企業(yè)，所得稅的優(yōu)惠幅度挺大的，利潤100萬以下只用交5%，100-300萬之間是10%，利用好這一條可以節(jié)省很多稅。

　　基數(shù)是應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額并不一定等于你的凈利潤，如果你有超出稅法限額的支出，與經(jīng)營無關(guān)的支出（這是一門藝術(shù)），或者有的成本費(fèi)用沒有發(fā)票，是不允許抵扣的，如果有國家鼓勵(lì)支出的比如研發(fā)費(fèi)用投入，是可以加計(jì)扣除的；

　　e.個(gè)人所得稅：

　　不管是給員工發(fā)工資，還是非員工的個(gè)人付款，企業(yè)一定要代扣代繳個(gè)稅。個(gè)稅調(diào)整后，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的政策還能用兩年，高收入人群請抓緊使用，算好稅率臨界點(diǎn)，做好稅收籌劃。

　　3.公司形式如何選擇

　　做生意用的比較多的就是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和有限責(zé)任企業(yè)，兩種模式各有優(yōu)劣，但是結(jié)合起來可以無敵，有興趣的話可以單獨(dú)講講；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，經(jīng)營所得只用繳納個(gè)人所得稅，有的很多地方可以核定征收，稅負(fù)率很低，也不需要交所得稅，缺點(diǎn)是個(gè)人對企業(yè)的負(fù)債負(fù)無限責(zé)任；有限責(zé)任公司，顧名思義，公司的責(zé)任是有限的，股東唯一的責(zé)任就是按注冊資本出資，但是有了利潤之后公司要先交所得稅，給個(gè)人分紅時(shí)再按20%稅率交個(gè)人所得稅，相當(dāng)于交了兩次稅；

　　4.千萬不要買/賣發(fā)票

　　這是紅線，千萬不要去踩。通過合理的稅收籌劃，可以把企業(yè)整體稅負(fù)率降低到6%左右，在大數(shù)據(jù)的天網(wǎng)之下，沒有必要去冒著坐牢的風(fēng)險(xiǎn)（還很可能買到的是假的）來買賣發(fā)票。

　　5.重視納稅信用，定期納稅申報(bào)

　　即使沒收入，也要進(jìn)行零申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)如今都有納稅信用評級，與企業(yè)及法人的信用都相關(guān)聯(lián)。另外所有銀行也有結(jié)合稅款評估額度的信用貸，利率只要5%左右。

　　6.所得稅的繳納時(shí)點(diǎn)

　　公司運(yùn)營的好的話，就還涉及到所得稅問題，建議在第二年所得稅匯算清繳的時(shí)候繳納，別在季度申報(bào)時(shí)就一五一十的交了（遇到?jīng)]有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)，很容易這樣，所以老板一定要清楚這一點(diǎn)），這會(huì)對利潤變化大的公司非常重要，要清楚稅務(wù)機(jī)關(guān)交錢容易退錢難，萬一多交了你也只能放到稅務(wù)機(jī)關(guān)的口袋里干看著，即使沒有多交，延遲到第二年再交，錢也可以給你生一堆錢仔了~

　　7.企業(yè)不要長期借款給股東

　　個(gè)人股東如果向公司借款超過一年，又沒有合理理由說明和經(jīng)營相關(guān)的話，這樣的稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)認(rèn)定為實(shí)際是分紅給股東，查到的話就要補(bǔ)繳20%的個(gè)稅，所以最好每年年底清一下賬。

　　稅務(wù)代理公司指委托代理人接受納稅主體的委托，在法定的代理范圍之內(nèi)依規(guī)依法代其辦理稅務(wù)上的上的相關(guān)事宜的行為。稅務(wù)代理人在其權(quán)限內(nèi)，以納稅人的名義代為辦理納稅申報(bào)，申辦、變更、注銷稅務(wù)登記證，申請辦理稅收優(yōu)惠，設(shè)置保管賬簿憑證，開展稅務(wù)行政訴訟和訴訟等納稅事項(xiàng)的服務(wù)活動(dòng)。

　　業(yè)務(wù)范圍

　　a、辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記；

　　b、辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；

　　c、辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告；

　　d、辦理繳納稅款和申請退稅；

　　e、制作涉稅文書；

　　f、審查納稅情況；

　　g、年度匯算清繳；

　　h、開展稅務(wù)咨詢、受聘稅務(wù)顧問；

　　i、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。

　　稅務(wù)代理公司屬于民事代理中委托代理的一種，具有公正性、自愿性、有償性、獨(dú)立性、確定性的特點(diǎn)。根據(jù)代理權(quán)限范圍的不同，稅務(wù)代理公司可分為全面代理、單項(xiàng)代理、臨時(shí)代理。